个人独资企业税率和注册流程

01 个人独资企业性质

个人独资企业是企业的一种类型，是由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。

随着国家对于企业税收政策的收紧，越来越多的企业在和个人发生交易的时候，都要求对方提供发票，而医药人只能通过去税务局代开发票的形式，来获得发票，相对比较繁琐；所以越来越多的医药人成立个人工作室，通过公对公的形式与企业进行交易，然后通过个人独资企业开票给对方企业；

02 个人独资企业与其他一人企业的区别

之前，米墨已经详细说过个人独资与一人有限责任公司的区别，财税小站 | “一人公司、个人独资企业”，还傻傻分不清吗？

下面就说一下个人独资企业与个体工商户的区别：

第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。

第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人，都必须是投资设立个体工商户的自然人。

第三、个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人；而个体工商户根据规定不能设立分支机构。

第四、个人独资企业与个体工商户的法律地位不尽相同。

第五、个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同；个体工商户较难认定为一般纳税人，而个人独资企业如符合条件则可以认定为一般纳税人。

03 个人独资企业税种与税率

第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月开票额低于3万，免征增值税）。

04 个人独资企业注册流程

第一，注册个人独资企业的准备

需要办理的手续是：核准名称——申请登记——办理税务；先自己想好几个名字（如+行业+个人独资企业），一个是主要用的，其它的是后备用的；去工商部门查询核准，得到核准的商号后，持核准通知书和办公场所的租赁协议或合同（自有的话，复印产权证和同时持原证），直接去当地工商局就办理登记就行了。

第二，注册个人独资企业的地点

对于适合办公的地方的话，大小没有限制；至于地点，一般来说工商部门不批准在居民楼里面的开的；而且申请登记后，基层工商所工作人员会上门核实场地情况。

第三，注册个人独资企业的资金和费用

因为个人独资企业是承担无限责任的，所以注册个人个人独资企业不需要验资，注册金额可以自行填写，但登记好后领证时要几百元注册登记费用。

第四，注册个人独资企业的登记流程

办理好工商营业执照后，持营业执照到公安局印章管理部门，办理一个印章准刻证，就可到公安局指定的地方刻一个在公安部门备案的公章了。然后执营业执照和公章到地方税务局办理税务登记。办理登记后，再办理发票领取手续，就可领取发票了。